“Pildora” explicativa de las diferentes alternativaspara optimizar incentivos fiscales de I+D+i. 

Es un buen momento para trabajar la justificación de proyectos tecnológicos o científicos que merecen la calificación fiscal de ser proyectos de I+D+i, y con ello obtener los beneficios fiscales que podéis aplicar.

En el caso que no lo  estéis utilizando, os informo que es UN INCENTIVO FISCAL MUY RENTABLE, y  existen diferentes formas para rentabilizarlo.

Os facilito un ejemplo sencillo de diferentes casuísticas, una para proyectos calificados como de:

• I+D, por el nivel de novedad a nivel sectorial, y el otro como
• Innovacion Tecnológica, por el nivel de novedad a nivel empresarial, y no sectorial.

🔢 Datos de partida  

Importe de gasto imputado para cada proyecto:

• Personal: 200.000 €- Gastos empresarial de personal interno que participa en el proyecto.
• Subcontrataciones: 50.000 €. Gasto imputado de compras y servicios externos.
• Materiales/licencias: 50.000 €. Otros gastos necesarios para desarrollo del proyecto,

➡️ Total por proyecto: 300.000 €

El proyecto puede tener la consideración de I+D, o de Innovacion, en función de su nivel tecnológico y de novedad sectorial:

• Proyecto A → I+D
• Proyecto B → Innovación       Tecnológica (IT)

🧮 1. Cálculo de deducciones fiscales

Proyecto 1 – I+D

Deducción general aplicada: del 25% al 42% (Es del 25% +17%  adicional de la media de gastos de los 2 años anteriores en I+D)

Base: 300.000 € gasto del proyecto.

• Deducción = 300.000 × 25% = 75.000 €  o hasta  300.000 x 42%=126.000 €

Proyecto 2 – Innovación  Tecnológica

Deducción aplicable: 12%

• Base: 300.000 €
• Deducción = 300.000 × 12% = 36.000 €

💰 2. Aprovechamiento

🅰️ Opción 1 — Reducción directa de cuota del  Impuesto sobre Sociedades. Modelo 200 AEAT.

Aplicación directa para la Reducción de la CUOTA a pagar del Impuesto Sociedades.

Si existe cuota suficiente:

👉 Ahorro total =  se aplican las  deducciones sobre la cuota a pagar del impuesto. Considerar las limitaciones de  aplicación de cuota del Impuesto. Lo que no se pueda aplicar se puede acumular  para aplicar en los próximos 18 años.

🅱️ Opción 2 — Arrastre de deducciones

• Si en este próximo impuesto no tenemos cuota suficiente para aplicar la deducción se puede informar e ir aplicado durante los siguientes 18 años.

👉 Beneficio económico:  Ahorro diferido  aplicable en próximos impuestos Sociedades.

🅾️ Opción 3 — Monetización del 80%. En caso de  no tener cuota suficiente para aplicar en el impuesto, y necesitar liquidez en  la empresa.

Requiere de forma obligatoria la obtención de un Informe Motivado, conseguido previa certificación del proyecto.
 Deducción total: 111.000 €

• AEAT te devolverá monetariamente el 80% de la deducción fiscal no aplicada.

En este caso pierdes el 20%, y necesitas cumplir el requisito de reinvertir dicha devolución en nuevas actividades de I+D+i

🅿️ Alternativa 4 — Tax Lease (solo aplicado al  proyecto de I+D)

En los casos en los que  no pueda, o no interese aplicar las deducciones fiscales en el Impuesto  Sociedades. Por ejemplo por tener exceso de deducciones informadas y pendientes  de aplicar de años anteriores, o por tener bases negativas, o cuotas negativas  y interesa esperara a próximos años para aprovecharlas, …

🔥 En estos caso es de interés utilizar la  herramienta del TAX LEASE o Mecenazgo Tecnológico. De forma sencilla consiste  en ceder tus derechos de deducción fiscal a un tercero (AIE).  Este a  cambio te dará un retorno de aprox el 30% de los gastos del proyecto  I+D. 

• Actualmente esta operación está abierta a proyectos que se desarrollen durante 2026.
• Se trata de una FINANCIACON PRIVADA,  NO DILUTIVA, y no imputa en  CIRBE,…
• Gastos del proyecto I+D: 300.000 €
• Retorno AIE = 300.000 × 30% = 90.000 €

📌 Este retorno es independiente de la  deducción fiscal, porque la AIE es quien aplica la deducción, no la empresa cedente.

👉 Beneficio económico por Tax Lease = 90.000 €

📊 3. Comparativa final actualizada (TU NUEVA  VERSIÓN)

🧠 Conclusiones con tu nueva condición

• La opción más rentable sigue siendo  compensar contra cuota (de 75 a 126 k €)
• El Tax Lease supera claramente la  monetización (90.000 € vs. 88.800 €)
• Tax Lease es muy atractivo porque:
   ✔ No depende de cuota. Es interesante para Soc Coop, Startups, o empresas con mucha I+D
   ✔ Da un retorno mayor y sin riesgo fiscal
• Monetización queda en tercer lugar

En cualquiera de los casos, tenemos colaboraciones con partners que  consiste en identificar y valorar correctamente el/los proyecto/s que habéis desarrollado en 2025, y valorar su potencial como I+D, o como Innovación T.

Preparar su justificación fiscal y, dependiendo el caso,  se certifica el proyecto y se obtiene su Informe Motivado vinculante con Hacienda.

En el caso de TAX LEASE estructuramos la operación y aportamos la AIE inversora que aportará la financiación para los proyectos que desarrolléis en el 2026.

Ahora es un buen momento para trabajar la preparación de las justificaciones fiscales de los proyectos, y en identificar proyectos de 2026 que quieran aprovechar las ventajas del TAX LEASE.